📊 Estados Financieros 2025
Cooperativa de Servicios Públicos de Agua Potable y Alcantarillado «Plan Tres Mil R.L.»
NIT: 120773027 | Santa Cruz de la Sierra, Bolivia
Gestión 2025 — Al 31 de Diciembre de 2025
🔍 Estados Financieros Auditados — Gestión 2025
Dictaminados por MSc. Jocelyn Moreno Pedrazas — Directora Auditora, MAT. CAUB: 12205 · SIJECDAF S.R.L.
Las notas que acompañan son parte integrante de estos estados financieros.
Dictaminados por MSc. Jocelyn Moreno Pedrazas — Directora Auditora, MAT. CAUB: 12205 · SIJECDAF S.R.L.
Las notas que acompañan son parte integrante de estos estados financieros.
Total Activo
Bs. 66.617.425
▲ +5,6% vs 2024
Total Pasivo
Bs. 16.965.871
▲ +16,3% vs 2024
Patrimonio
Bs. 49.651.554
▲ +2,3% vs 2024
Ingresos Totales
Bs. 38.026.360
▲ +10,1% vs 2024
Balance General Comparativo — Al 31 de Diciembre de 2025 y 2024
Expresado en Bolivianos (Bs.)
| Concepto | 2025 (Bs) | 2024 (Bs) |
|---|---|---|
| ACTIVO | ||
| ACTIVO CORRIENTE | ||
| Disponibilidades | 4.156.042 | 1.287.879 |
| Exigible | 12.774.322 | 10.197.218 |
| Inventario | 554.429 | 902.390 |
| Diferido | 0 | 1.456 |
| Total Activo Corriente | 17.484.792 | 12.388.942 |
| ACTIVO NO CORRIENTE | ||
| Activos Fijos Netos | 32.344.922 | 35.534.894 |
| Inversiones | 187.852 | 187.852 |
| Exigible a Largo Plazo | 4.897.688 | 4.968.304 |
| Otros Activos | 362.570 | 99.179 |
| Activos Transitorios | 11.339.601 | 9.929.153 |
| Total Activo No Corriente | 49.132.633 | 50.719.382 |
| TOTAL ACTIVO | 66.617.425 | 63.108.324 |
| PASIVO | ||
| PASIVO CORRIENTE | ||
| Sueldos y Salarios por Pagar | 160.858 | 81.860 |
| Aportes y Retenciones por Pagar | 1.857.232 | 1.704.705 |
| Impuestos por Pagar | 4.582.538 | 1.632.688 |
| Proveedores por Pagar | 1.884.956 | 2.110.985 |
| Anticipos | 422.080 | 141.424 |
| Servicios por Pagar | 1.360.507 | 1.369.021 |
| Otras Cuentas por Pagar | 3.347.692 | 2.529.739 |
| Total Pasivo Corriente | 13.615.863 | 9.570.422 |
| PASIVO NO CORRIENTE | ||
| Previsión para Indemnización del Personal | 2.126.416 | 1.329.207 |
| Obligaciones Tributarias Largo Plazo | 702.506 | 3.543.347 |
| Otras Obligaciones por Pagar | 521.086 | 139.200 |
| Total Pasivo No Corriente | 3.350.008 | 5.011.754 |
| TOTAL PASIVO | 16.965.871 | 14.582.178 |
| PATRIMONIO | ||
| Fondo Social | 37.287.928 | 36.332.728 |
| Ajuste al Fondo Social | 11.926.404 | 11.926.404 |
| Donaciones | 7.762.183 | 7.762.183 |
| Reservas | 36.516 | 36.516 |
| Recuperación de Activos | 15.687.493 | 12.618.467 |
| Ajuste de Reservas Patrimoniales | 2.478.006 | 2.478.006 |
| Resultados Acumulados | (24.885.754) | (21.514.291) |
| Resultado del Ejercicio | (641.221) | (1.113.867) |
| TOTAL PATRIMONIO | 49.651.554 | 48.526.146 |
| TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO | 66.617.425 | 63.108.324 |
Estado de Operaciones — Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2025 y 2024
Expresado en Bolivianos (Bs.)
| Concepto | 2025 (Bs) | 2024 (Bs) |
|---|---|---|
| INGRESOS | ||
| Ingreso por Venta de Servicio | 28.329.179 | 24.518.412 |
| Ingresos Operativos Servicios de Agua Potable | 1.001.744 | 1.504.660 |
| Venta de Materiales Servicios de Agua Potable | 2.778.093 | 2.105.419 |
| Ingresos Servicios de Alcantarillado Sanitario | 6.517.344 | 6.421.302 |
| Total Ingresos | 38.026.360 | 34.549.793 |
| (-) GASTOS DE EXPLOTACIÓN | ||
| Costo de Servicio | 2.206.796 | 2.518.678 |
| Costo de Producción | 5.353.950 | 4.658.702 |
| Costo de Operación | 9.209.650 | 11.045.442 |
| Total Gastos de Explotación | 16.770.396 | 18.222.822 |
| Excedentes de Explotación | 21.255.964 | 16.326.972 |
| (-) GASTOS OPERATIVOS | ||
| Gastos Administrativos | 8.599.738 | 7.861.568 |
| Gastos de Comercialización | 8.786.542 | 7.876.864 |
| Gastos Especiales | 1.310.212 | 310.828 |
| Gastos de Directorio | 1.350.285 | 1.372.705 |
| Gastos del Centro de Salud | 993.366 | 935.116 |
| Total Gastos Operativos | 21.040.143 | 18.357.082 |
| Resultado Operativo | (215.821) | (2.030.110) |
| (+) OTROS INGRESOS | ||
| Otros Ingresos por Servicios | 607.800 | 326.781 |
| Ingresos Centro Médico | 41.825 | 589.463 |
| Total Otros Ingresos | 649.625 | 916.244 |
| (-) OTROS GASTOS | ||
| Gastos Extraordinarios | 1.075.026 | 0 |
| Total Otros Gastos | 1.075.026 | 0 |
| RESULTADO DEL EJERCICIO | (641.221) | (1.113.867) |
📈 Resumen Ejecutivo 2025
Total Activos
Bs 66.617.425
↑ +5,6% vs 2024
Total Pasivos
Bs 16.965.871
↑ +16,3% vs 2024
Patrimonio
Bs 49.651.554
↑ +2,3% vs 2024
Ingresos Totales
Bs 38.026.360
↑ +10,1% vs 2024
Análisis Comparativo de Principales Indicadores
| Indicador | 2025 | 2024 | Variación |
|---|---|---|---|
| Activo Corriente | 17.484.792 | 12.388.942 | +41,1% |
| Activo No Corriente | 49.132.633 | 50.719.382 | -3,1% |
| Pasivo Corriente | 13.615.863 | 9.570.422 | +42,3% |
| Pasivo No Corriente | 3.350.008 | 5.011.754 | -33,2% |
| Resultados Operacionales | |||
| Ingresos Totales | 38.026.360 | 34.549.793 | +10,1% |
| Gastos de Explotación | 16.770.396 | 18.222.822 | -8,0% |
| Excedentes de Explotación | 21.255.964 | 16.326.972 | +30,2% |
| Gastos Operativos | 21.040.143 | 18.357.082 | +14,6% |
| Resultado Operativo | (215.821) | (2.030.110) | +89,4% |
| Otros Ingresos | 649.625 | 916.244 | -29,1% |
| Resultado del Ejercicio | (641.221) | (1.113.867) | +42,4% |
Análisis por Componentes de Ingreso
| Concepto | 2025 (Bs) | % del Total |
|---|---|---|
| Venta de Servicio (Principal) | 28.329.179 | 74,50% |
| Servicio de Alcantarillado | 6.517.344 | 17,14% |
| Venta de Materiales | 2.778.093 | 7,31% |
| Ingresos Operativos | 1.001.744 | 2,63% |
| Total Ingresos | 38.026.360 | 100,00% |
Razones Financieras
| Razón Corriente | 1,28 | Por cada Bs 1 de pasivo corriente, hay Bs 1,28 de activo corriente |
| Índice de Endeudamiento | 25,5% | El pasivo representa el 25,5% del total de activos |
| Autonomía Financiera | 74,5% | El patrimonio representa el 74,5% del total de activos |
| Margen de Explotación | 55,9% | Los excedentes de explotación representan el 55,9% de los ingresos (vs 47,3% en 2024) |
| Margen Operativo | -0,6% | Pérdida operativa del 0,6% sobre ingresos (mejora sustancial vs -5,9% en 2024) |
| Margen Neto | -1,7% | Pérdida neta del 1,7% sobre ingresos (mejora vs -3,2% en 2024) |
Análisis de Variaciones Significativas 2025 vs 2024
| Puntos Destacados Positivos | |
| ↑ Ingresos Totales | Incremento de Bs 3.476.567 (+10,1%), impulsado por mayor venta de servicios de agua potable y alcantarillado sanitario. |
| ↑ Excedentes de Explotación | Mejora de Bs 4.928.992 (+30,2%), la más significativa en los últimos años; reflejo de mayor eficiencia en los costos directos de prestación de servicios. |
| ↑ Disponibilidades | Incremento de Bs 2.868.163 (+222,7%), mejora importante en la posición de liquidez inmediata de la cooperativa. |
| ↓ Resultado del Ejercicio (Pérdida) | Reducción de la pérdida en Bs 472.646 (+42,4%), tercer año consecutivo de mejora sostenida en el resultado del ejercicio. |
| ↓ Pasivo No Corriente | Reducción de Bs 1.661.746 (-33,2%), principalmente por amortización de obligaciones tributarias de largo plazo, reduciendo la deuda estructural. |
| ↑ Recuperación de Activos | Incremento de Bs 3.069.026 (+24,3%), reflejando mejor gestión de cobros y capitalización patrimonial. |
| Puntos de Atención | |
| ↑ Pasivo Corriente | Incremento de Bs 4.045.441 (+42,3%), especialmente en impuestos por pagar. Requiere seguimiento en la gestión de liquidez de corto plazo. |
| ↑ Gastos Operativos | Incremento de Bs 2.683.061 (+14,6%), principalmente en gastos especiales (IT) y gastos de comercialización. |
| ↓ Ingresos Centro Médico | Reducción de Bs 547.638 (-92,9%) en ingresos del Centro Médico por reclasificación contable, compensada por incremento en Otros Ingresos por Servicios. |
Nota: Las notas que acompañan forman parte integrante de los Estados Financieros. Los estados financieros corresponden al Informe de Gestión Económica Financiera de la Memoria Anual 2025.
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